在工程建設(shè)領(lǐng)域，合規(guī)性管理是確保項目能夠順利進行的關(guān)鍵。合規(guī)性審計作為一種監(jiān)督和評估的手段，對于保障工程建設(shè)的合法合規(guī)性管理具有重要作用。

一、工程建設(shè)合規(guī)性管理的必要性

1.確保工程質(zhì)量和安全

合規(guī)性管理是從宏觀角度把控工程項目建設(shè)，使得項目能夠按照國家和企業(yè)規(guī)定的標準和流程順利進行，避免因不正當操作造成財產(chǎn)和安全的損失，從而保證工程的質(zhì)量和安全。

2.遵守法律規(guī)避風險

小法不違大法，大法控制小法。在工程建設(shè)中，國家和企業(yè)制定了眾多法律和規(guī)章制度對項目管理起約束作用，其目的在于使工程建設(shè)項目在遵循法律法規(guī)的要求下高效且高質(zhì)量的推進，工程合規(guī)性管理有助于幫助企業(yè)規(guī)避法律風險。

3.促進財務(wù)透明度

一個項目的構(gòu)成繁瑣且復雜，項目的順利推進需要多個部門的協(xié)調(diào)配合，同時工程建設(shè)具有建設(shè)資金高、建設(shè)時間長、建設(shè)的一次性等特點，在項目的進行中通常有資金的大額變化，合規(guī)性管理有助于保持財務(wù)透明度，防止貪污腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

二、工程建設(shè)合同審計的要求和趨勢

1.工程建設(shè)合同審計的本質(zhì)是合規(guī)性審計

工程建設(shè)合同審計的本質(zhì)是查看合同設(shè)立時是否遵循了國家制定的法律法規(guī)，其次是地方部門制定的相關(guān)法律法規(guī)，然后是企業(yè)及相關(guān)部門的規(guī)章制度，同時查看項目的招投標手續(xù)和相關(guān)資料，從而提高合同管理的效率。

2.審計的內(nèi)容逐漸變多

工程合同的審計不僅局限于合同的合規(guī)性審計，還有工程的招投標手續(xù)、工程簽證、工程設(shè)計變更和技術(shù)變更以及工程存檔移交手續(xù)是否完備，隨著建設(shè)的不斷深入工程合規(guī)性審計的內(nèi)容將會涉及到工程建設(shè)的各個步驟中。

3.審計不止是審出問題，更要提出建議

審計是對內(nèi)部管理的外部審查，在之前的一段時間內(nèi)，人們常常會談審色變，因為在審計工作中可能會查出部門和人員的管理不當，但隨著審計被各個公司逐漸重視，審計逐漸從監(jiān)督被審計單位轉(zhuǎn)變服務(wù)被審計單位進行內(nèi)部督察。

三、工程建設(shè)合同合規(guī)性管理應(yīng)關(guān)注的重點

1.合同條款的合法性和合理性

在審查過程中應(yīng)確保所有合同條款符合法律規(guī)定，且對所有相關(guān)方都是公平合理的，因為合同的本質(zhì)是交換利益，只有達到了雙方的利益訴求，合同的目的和價值才能得以體現(xiàn)。所以在審查時應(yīng)注意合同條款的合法性和合理性。

2.合同簽訂程序補簽的問題

合同補簽，是指在合同簽訂生效之前雙方已經(jīng)開始實際履行合同，而在合同履行過程中或在合同履行完畢后補充簽署合同的情形。這種情況在現(xiàn)實的項目實施過程中較為普遍，例如由于企業(yè)管理規(guī)章制度的要求必須要開會，但因為工期和其他要求導致項目要盡快開工，從而進行后補手續(xù)等現(xiàn)象，但從合規(guī)性管理的角度，補簽合同簽訂程序的情況應(yīng)盡量避免，因為這不僅有管理風險、內(nèi)控風險，還涉及了法律風險。

3. 合同變更和結(jié)算方式的管理

對于合同的任何變更都要嚴格審查，確保變更的合法性和合理性。而對于合同的結(jié)算方式有固定綜合單價、固定總價等多種形式，在制定合同時應(yīng)選擇合理的結(jié)算方式，在合規(guī)性審查中應(yīng)對其進行核查。

四、對改進工程建設(shè)合同審計工作的建議

通過審計監(jiān)督，可以及時發(fā)現(xiàn)合規(guī)性問題，并采取相應(yīng)措施。

1.企業(yè)應(yīng)明確自身管理制度

企業(yè)在制定自身的管理制度時應(yīng)結(jié)合公司發(fā)展情況去制定有效的合規(guī)性管理制度，不應(yīng)脫離實際情況制定無法落實的制度導致在實行過程中違反，同時應(yīng)構(gòu)建有效的內(nèi)部控制機制，確保合同執(zhí)行過程中的各個環(huán)節(jié)都符合合規(guī)要求。

2. 增加培訓和宣傳

合規(guī)性管理應(yīng)落實在每個人的身上，只有人人把合規(guī)性的要求的程序熟記心中，才能使保證工程建設(shè)過程中的合規(guī)合法性，所以各個公司應(yīng)提高工程建設(shè)人員的合規(guī)意識，通過培訓和宣傳加深對合規(guī)性重要性的理解。

3.正視審計問題

工程管理問題涉及方方面面，故審計結(jié)果也不可能做到“完美無缺”。只要審計問題不是觸碰紅線的，是可以改進的，結(jié)果就是可以接受的。對于審計提出的問題，各個部門應(yīng)積極改進，正視審計問題，而不是一味逃避，不然總會害怕出錯而不做，從而喪失最佳機遇。

綜上所述，從審計角度對工程建設(shè)合同的合規(guī)性管理至關(guān)重要。通過強化合規(guī)性管理，不僅可以保障工程建設(shè)的順利進行，還能提高整個項目的管理效率和質(zhì)量。因此，建議相關(guān)部門重視審計在工程建設(shè)合同合規(guī)性管理中的作用，采取有效措施，以促進整個行業(yè)的健康發(fā)展。

工程二部 杜寧靜