對(duì)項(xiàng)目建設(shè)管理工作進(jìn)行跟蹤審計(jì)，包括審核程序的完善性、規(guī)范性，內(nèi)容的合理性、合規(guī)性、合法性（含工程結(jié)算審核）等。發(fā)現(xiàn)管理存在問題、為委托單位對(duì)該項(xiàng)目全程監(jiān)管提供技術(shù)服務(wù)。應(yīng)注意審查以下幾點(diǎn)：

（一）PPP項(xiàng)目采購(gòu)及工程招投標(biāo)程序?qū)徲?jì)

對(duì)該項(xiàng)目從ppp招投標(biāo)程序至項(xiàng)目實(shí)施后工程、服務(wù)、設(shè)備采購(gòu)的招投標(biāo)程序是否完善。包括：

1、是否存在先實(shí)施后采購(gòu)現(xiàn)象。

2、采購(gòu)方式、程序、內(nèi)容是否合法合規(guī)；

2.1采購(gòu)方式選擇是否符合國(guó)家政策，是否與政府批準(zhǔn)的實(shí)施方案一致；

2.2資格審查程序是否合法合規(guī)；

2.3資格審查條件設(shè)置是否與實(shí)施方案一致；

2.4資格審查評(píng)審過程是否符合資審文件規(guī)定；

2.5采購(gòu)程序是否合法合規(guī)；

2.6采購(gòu)文件編制、評(píng)審辦法設(shè)置是否與實(shí)施方案一致；內(nèi)容是否合法合規(guī)。

2.7采購(gòu)評(píng)審過程是否有符合采購(gòu)文件規(guī)定；

2.8各階段公告是否在規(guī)定網(wǎng)站發(fā)布；

2.9資格審查、采購(gòu)過程是否有政府項(xiàng)目監(jiān)管機(jī)構(gòu)全程監(jiān)管。

3、項(xiàng)目公司是否對(duì)應(yīng)招標(biāo)的工程、服務(wù)、設(shè)備采購(gòu)的項(xiàng)目完成了招標(biāo)工作；

3.1采用的招標(biāo)方式和程序是否合法合規(guī)；

3.2是否簽訂了相關(guān)合同；

3.3合同重要條款是否與招標(biāo)內(nèi)容和投標(biāo)書一致；

3.4工程招投標(biāo)文件中關(guān)于價(jià)款的相關(guān)約定是否清晰。

4、采購(gòu)檔案資料是否完整、規(guī)范。

（二）PPP項(xiàng)目工程造價(jià)內(nèi)容的審計(jì)

項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)是否盡職地履行了項(xiàng)目監(jiān)管職責(zé)。包括：

1、合同執(zhí)行情況審核；

對(duì)勘察、施工、分包、材料設(shè)備購(gòu)置、監(jiān)理、檢測(cè)、咨詢等各階段合同簽訂、合同履約是否合規(guī)；

2、施工方案是否通過相關(guān)單位評(píng)審；

3、施工圖預(yù)算審核；

3.1施工圖設(shè)計(jì)是否通過專家論證和審核；

3.2項(xiàng)目公司完成施工圖設(shè)計(jì)及編制預(yù)算是否執(zhí)行了三算控制原則；

3.3施工圖設(shè)計(jì)深度是否符合成本控制要求；成本分配是否合理；施工預(yù)算是否完成了上報(bào)流程；

3.4施工圖預(yù)算清單描述、工程量計(jì)量、定額套用、材料價(jià)格、費(fèi)率等是否符合現(xiàn)行國(guó)家計(jì)價(jià)原則和項(xiàng)目合同約定。

4、施工現(xiàn)場(chǎng)審核；

4.1施工過程中的動(dòng)態(tài)成本控制是否到位，是否設(shè)立了建設(shè)計(jì)劃，包括資金、采購(gòu)、施工計(jì)劃等；

4.2是否建立了相關(guān)臺(tái)賬，包括但限于合同、變更、簽證、索賠、進(jìn)度款支付、往來文件、技術(shù)資料等技術(shù)和文件臺(tái)賬；

4.3重大設(shè)計(jì)變更方案是否經(jīng)過了經(jīng)濟(jì)比選程序；

4.4設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、索賠等費(fèi)用審批手續(xù)是否齊全、基礎(chǔ)資料是否規(guī)范；

4.5關(guān)鍵工作的施工方案變化是否經(jīng)過了專家評(píng)審，該方案的實(shí)施是否以保證質(zhì)量、加快進(jìn)度、節(jié)約投資為目的；

4.6進(jìn)度款支付程序是否符合管理制度要求、支付單價(jià)是否與確定單價(jià)一致，必要的審簽程序是否到位；

4.7索賠事項(xiàng)的時(shí)效是否合理、資料是否完整性、事由是否清晰、費(fèi)用及工期確定是否符合合同約定；

4.8單項(xiàng)驗(yàn)收情況的審核單項(xiàng)工程是否階段驗(yàn)收、驗(yàn)收是否通過；

4.9材料采購(gòu)范圍確定是否合法、采購(gòu)程序是否合規(guī)；

4.10其它審核：如對(duì)本工程重大事故應(yīng)急處理預(yù)案進(jìn)行審核，提出整改意見并督促項(xiàng)目單位進(jìn)行整改。

5、工程結(jié)算審核；

5.1項(xiàng)目建成后是否經(jīng)過了綜合竣工驗(yàn)收程序。

項(xiàng)目建設(shè)完成竣工驗(yàn)收前，項(xiàng)目公司是否及時(shí)上報(bào)了政府審計(jì)的工程結(jié)算審核資料，上報(bào)資料是否完整、真實(shí)有效；

5.2項(xiàng)目竣工結(jié)算是否按照要求合法合規(guī)合理；

5.2.1主要針對(duì)合同內(nèi)工程造價(jià)的審核。通過施工圖紙與竣工圖紙對(duì)比對(duì)工程量的差異、績(jī)效作出專業(yè)判斷；

5.2.2通過審計(jì)計(jì)算并核定工程量的真實(shí)性、正確性，對(duì)合同內(nèi)未完成工程核實(shí)審定，重點(diǎn)審查工程量的變更有無(wú)按規(guī)定報(bào)批，有無(wú)經(jīng)監(jiān)理工程師及建設(shè)單位的批準(zhǔn)；

5.2.3對(duì)項(xiàng)目的工程結(jié)算進(jìn)行審計(jì)，檢查工程價(jià)款結(jié)算和實(shí)際完成投資的真實(shí)性、合法性、工程造價(jià)控制的有效性。

6、委托方提出需要重點(diǎn)審計(jì)的其他事項(xiàng)。

工程四部：王苗苗